应交所得税

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

• 中文名称 应交所得税
• 外文名称 income tax payable

概念

　　应交来自所得税的概念

　　应二静交所得税是指企业按照国家税艺氢零游但法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。

核算

　　应交所得税的核算:

　　企业应在"应交税费"科目下设置"应交所得税"明细科目，核算企业360百科交纳的企业所得税。

　　根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为:

　　应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额

　　应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准沉为金确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

科目设置

　　应交所得税的科目来自设置:

　　1."所得税"科目

　　企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为360百科5241)，核算企业按规连毫太全教磁办日矿赶班定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额。

衣叫卫略　　2."递延税款"科目

　　企业应在负债类科目中增设"2341递延税款"科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。

　　"递延税款"科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时处我总钱标女未例许间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产贵片所上生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。

　　采用负债法时，"递延税款"科附多目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。

　　3."应交税金--应交所得税"科目

　　企业应设置"应交税金-坏施火斯-应交所得税"科目，用来专门核工需怎就其夜不技算企业交纳的企业所得税。"应交税金--应交所得税"科目贷方据终后愿席电交线干宗发生额表示企业应纳税所得额按规定税率计算出的应当缴纳的企业所得税税额任走香粉得间草地没;借方发生额表示企业实际缴纳的企业所得税税额。该科目贷方余额表示企业应交而未交的企业所得税税额;借方余额表示企业多缴应退还的企业所得税税额。